La relocalisation en Italie n’offre pas uniquement des avantages fiscaux mais aussi une complémentarité avec Monaco
Divers groupes d’individus fortunés quittent le Royaume-Uni pour s’établir en Italie, selon Silvio Battista de Battista Law Offices.
L’Italie semblait être parmi les gagnants du changement du régime fiscal britannique pour les résidents « non dom ». Cependant, le gouvernement de Giorgia Meloni a récemment décidé de presque doubler (de 100 000 à 200 000 euros) le forfait fiscal sur les revenus étrangers pour les personnes les plus fortunées. Ce régime fiscal, qui vise à attirer de grands patrimoines, qu’ils soient italiens ou étrangers, existe depuis 2017. Durant l’année fiscale 2022, 1 136 personnes fortunées ont opté pour ce régime, selon les autorités.
L’Italie réussira-t-elle à maintenir son attrait fiscal ? Silvio Battista, Head of Planning chez Battista Law Offices, ainsi que Robert Boisbouvier de Boisbouvier Law Offices, les accompagnent.
L’Italie parvient-elle à attirer des familles fortunées malgré l’augmentation du forfait fiscal ?
La décision du gouvernement a surpris les experts, car elle a été prise sans consultation préalable. Cependant, bien que le forfait fiscal ait été doublé à 200 000 euros, les autres aspects de ce régime fiscal n’ont pas été modifiés. La loi peut être amendée dans un délai de 60 jours et devra être approuvée par le Parlement.
Plusieurs gouvernements se sont succédé depuis 2017, mais aucun n’a modifié ce régime fiscal. L’Italie peut ainsi se targuer d’une certaine stabilité fiscale. Au début de l’année 2024, un changement a été introduit, mais il ne concernait que les nouveaux arrivants, sans affecter ceux qui résident déjà en Italie, qui continuent à bénéficier d’un régime plus avantageux que le nouveau.
Quelles ont été les réactions de ceux qui bénéficient de la flat tax ?
J’ai pu parler avec certains d’entre eux. Ils ont évidemment été surpris par la modification, mais après s’être renseignés, ils ont constaté qu’ils ne seraient pas affectés par la nouvelle mesure.
La question concerne ceux qui envisagent de s’installer en Italie en 2025 ou 2026. Une telle décision implique souvent plusieurs membres de la famille et fait partie d’un processus long. Malgré l’augmentation du forfait, il reste tout de même intéressant pour de nombreuses familles de s’installer en Italie grâce à la stabilité des autres éléments du régime fiscal.
« La relocalisation en Italie n’est pas avantageuse uniquement d’un point de vue fiscal. » Pourquoi ?
Le régime de forfait s’étend également aux membres de la famille. Il a une durée de 15 ans et permet de travailler en Italie. Il prévoit également une exonération pour les donations et les successions portant sur des biens situés à l’étranger. Si une personne souhaite transférer ses biens à ses enfants ou à d’autres membres de la famille, ce régime reste attractif.
La relocalisation en Italie ne présente pas seulement des avantages fiscaux. Toutes les régions italiennes offrent des services de haut niveau avec divers avantages. Il suffit de penser aux connexions qu’offre Milan, une ville au cœur de l’Europe, ou à la qualité de ses écoles, certaines universités italiennes étant parmi les meilleures au monde. Tous ces aspects, pris ensemble, font que le doublement du forfait fiscal est une décision risquée, mais pas nécessairement un obstacle à une relocalisation en Italie.
Quelles catégories de personnes sont prêtes à quitter le Royaume-Uni pour s’établir en Italie ?
Il existe différentes catégories de personnes fortunées. Par exemple, des associés de sociétés de private equity, car le régime fiscal italien leur permet de continuer à travailler en Italie, ou encore des retraités très fortunés dont les patrimoines se trouvent en partie à l’étranger et qui perçoivent des revenus stables via des trusts ou des holdings étrangères. L’investisseur paie un impôt forfaitaire annuel de 200 000 euros, mais il n’a pas besoin de réaliser des tâches administratives (comme le reporting) sur l’ensemble de ses actifs. Avec les changements en cours au Royaume-Uni, de nombreuses personnes évaluent les avantages et les inconvénients d’un transfert en Italie.
Quels sont les autres principaux facteurs fiscaux qui influencent ce type de décision ?
La fiscalité du patrimoine est l’aspect le plus significatif. En cas de résidence en Italie et de possession de biens à l’étranger, le régime ordinaire exige un reporting et le paiement d’impôts sur les biens à l’étranger. Toutefois, avec l’imposition forfaitaire, cela n’est pas nécessaire.
Certaines personnes se déplacent en Italie sans bénéficier du forfait et choisissent le régime ordinaire, car le transfert d’entreprise en Italie est très avantageux. En Italie, la transmission d’entreprises est exonérée d’impôts si les héritiers ou les donataires décident de poursuivre l’activité pendant cinq ans après la donation ou la succession. Les autorités envisagent d’étendre explicitement ce régime aux entreprises situées dans l’Union Européenne.
Y a-t-il une synergie à avoir avec Monaco ?
En effet, avec le régime ordinaire où le reporting des impôts sur les biens à l’étranger n’est pas nécessaire, la dualité entre Monaco et l’Italie trouve tout son sens. Non seulement d’un point de vue fiscal, mais aussi en termes de style de vie. Cette synergie allie l’art de vivre à l’italienne, avec sa richesse culturelle et sa qualité de vie, au cosmopolitisme de Monaco, véritable centre d’affaires avec des intérêts économiques florissants. Monaco permet ainsi de profiter d’un environnement cosmopolite tout en bénéficiant de la proximité avec l’Italie, créant ainsi une complémentarité unique pour les familles fortunées et les entrepreneurs.
« La rilocalizzazione in Italia non offre solo vantaggi fiscali, ma anche una complementarità con Monaco. »
Intervista incrociata tra Robert Boisbouvier e il suo partner Silvio Battista.
Diversi gruppi di individui facoltosi stanno lasciando il Regno Unito per stabilirsi in Italia, secondo Silvio Battista di Battista Law Offices.
L’Italia sembrava essere tra i vincitori del cambiamento del regime fiscale britannico per i residenti « non dom ». Tuttavia, il governo di Giorgia Meloni ha recentemente deciso di quasi raddoppiare (da 100.000 a 200.000 euro) il forfait fiscale sui redditi esteri per le persone più facoltose. Questo regime fiscale, che mira ad attrarre grandi patrimoni, sia italiani che stranieri, esiste dal 2017. Durante l’anno fiscale 2022, 1.136 persone facoltose hanno optato per questo regime, secondo le autorità.
L’Italia riuscirà a mantenere il suo fascino fiscale? Silvio Battista, Head of Planning presso Battista Law Offices, insieme a Robert Boisbouvier di Boisbouvier Law Offices, le guida.
L’Italia sta riuscendo ad attrarre famiglie facoltose nonostante l’aumento del forfait fiscale?
La decisione del governo ha sorpreso gli esperti, essendo stata adottata senza una consultazione preliminare. Tuttavia, sebbene il forfait fiscale sia stato raddoppiato a 200.000 euro, gli altri aspetti di questo regime fiscale non sono stati modificati. La legge può essere emendata entro 60 giorni e dovrà essere approvata dal Parlamento.
Diversi governi si sono succeduti dal 2017, ma nessuno ha modificato questo regime fiscale. L’Italia può quindi vantare una certa stabilità fiscale. A inizio 2024 è stato introdotto un cambiamento, ma questo ha riguardato solo i nuovi arrivati, senza toccare chi già risiede in Italia, che continua a beneficiare di un regime più favorevole rispetto a quello nuovo.
Quali sono state le reazioni di coloro che beneficiano della flat tax?
Ho avuto modo di parlare con alcuni di loro. Sono rimasti ovviamente sorpresi dalla modifica, ma dopo essersi informati, hanno constatato che non sarebbero stati colpiti dalla nuova misura.
La questione riguarda coloro che stanno pensando di trasferirsi in Italia nel 2025 o nel 2026. Una decisione del genere coinvolge spesso più membri della famiglia ed è parte di un processo lungo. Nonostante l’aumento del forfait, rimane comunque interessante per molte famiglie trasferirsi in Italia grazie alla stabilità degli altri elementi del regime fiscale.
« La relocalizzazione in Italia non è vantaggiosa solo dal punto di vista fiscale. » Perché?
Il regime di forfait si estende anche ai membri della famiglia. Ha una durata di 15 anni e consente di lavorare in Italia. Prevede inoltre un’esenzione per le donazioni e le successioni che riguardano beni situati all’estero. Se una persona intende trasferire i propri beni ai figli o ad altri familiari, questo regime rimane attraente.
La relocalizzazione in Italia non offre vantaggi solo dal punto di vista fiscale. Tutte le regioni italiane offrono servizi di alto livello con vari benefici. Basti pensare alle connessioni offerte da Milano, una città al centro dell’Europa, o alla qualità delle sue scuole, con alcune università italiane tra le migliori al mondo. Tutti questi aspetti, presi nel loro insieme, fanno sì che il raddoppio del forfait fiscale sia una decisione rischiosa, ma non necessariamente un ostacolo a una relocalizzazione in Italia.
Quali categorie di persone sono pronte a lasciare il Regno Unito per stabilirsi in Italia?
Esistono diverse categorie di individui facoltosi. Ad esempio, partner di società di private equity, poiché il regime fiscale italiano consente loro di continuare a lavorare in Italia, o pensionati molto facoltosi con patrimoni in parte all’estero, che possono ricevere redditi stabili tramite trust o holding straniere. L’investitore paga un’imposta annuale forfettaria di 200.000 euro, ma non ha bisogno di svolgere attività amministrative (come il reporting) su tutti i suoi beni. Con i cambiamenti in corso nel Regno Unito, molte persone stanno valutando i pro e i contro di un trasferimento in Italia.
Quali sono gli altri principali fattori fiscali che influenzano questo tipo di decisione?
La fiscalità patrimoniale è l’aspetto più significativo. In caso di residenza in Italia e possesso di beni all’estero, il regime ordinario richiede il reporting e il pagamento di imposte sui beni esteri. Tuttavia, con l’imposta forfettaria, ciò non è necessario.
Alcune persone si trasferiscono in Italia senza beneficiare del forfait e scelgono il regime ordinario, poiché il trasferimento d’impresa in Italia è molto vantaggioso. In Italia, la trasmissione delle imprese è esentata fiscalmente se gli eredi o i donatari decidono di proseguire l’attività per cinque anni dopo la donazione o la successione. Le autorità intendono estendere esplicitamente questo regime anche alle imprese localizzate nell’Unione Europea.
Esiste una sinergia da sviluppare con Monaco?
Effettivamente, con il regime ordinario in cui il reporting delle imposte sui beni esteri non è necessario, la dualità tra Monaco e l’Italia ha molto senso. Non solo da un punto di vista fiscale, ma anche in termini di stile di vita. Questa sinergia unisce l’arte di vivere all’italiana, con la sua ricchezza culturale e la qualità della vita, al cosmopolitismo di Monaco, un vero e proprio centro d’affari con interessi economici fiorenti. Monaco consente quindi di godere di un ambiente cosmopolita pur beneficiando della vicinanza con l’Italia, creando così una complementarità unica per le famiglie facoltose e gli imprenditori.
